Crypto en belasting in Nederland

In Nederland valt crypto doorgaans onder Box 3 van de inkomstenbelasting - belasting over vermogen. Je betaalt geen belasting over winst bij verkoop, maar over een fictief rendement op je totale vermogen boven de heffingsvrije grens.

De Belastingdienst beschouwt crypto als een "overig bezit". De waarde van je crypto op de peildatum telt mee bij je totale vermogen in Box 3 - net zoals spaargeld, aandelen en beleggingen.

Box 3 heeft de afgelopen jaren aanzienlijke juridische turbulentie gekend. Het Hoge Raad oordeelde in 2021 dat het toenmalige systeem in strijd was met mensenrechten. De overheid werkt aan een nieuw stelsel. Volg officiële communicatie van de Belastingdienst voor actuele informatie.

Voor Box 3 geldt de waarde van je vermogen op 1 januari van het belastingjaar als peildatum. De waarde van je crypto op die dag is bepalend voor wat je opgeeft - niet de gemiddelde prijs over het jaar.

Dit heeft een interessant effect: wie net vóór de peildatum verkocht en net erna weer kocht, had in theorie niets op te geven. De Belastingdienst is hier alert op en beschouwt bewuste vermijding als belastingontduiking.

Er geldt een heffingsvrij vermogen - een drempel. Pas als je totale vermogen (inclusief spaargeld, beleggingen en crypto) boven deze drempel uitkomt, betaal je Box 3 belasting. De exacte drempel verandert jaarlijks - check actuele bedragen via de officiële website van de Belastingdienst.

In sommige gevallen kan crypto-inkomen worden aangemerkt als Box 1 (werk en inkomen). Dit geldt mogelijk voor:

• → Crypto ontvangen als salaris of betaling voor diensten
• → Staking-beloningen (afhankelijk van aard en omvang)
• → Mining-inkomsten
• → Professioneel handelen in crypto

Dit is een grijs gebied. Raadpleeg een fiscaal adviseur als je inkomsten uit crypto ontvangt anders dan via passief bezit.